Czy rok 2025 będzie spokojniejszy dla przedsiębiorców niż lata poprzednie? Co prawda nie czeka nas żadna rewolucja w postaci Polskiego Ładu, ale pojawiło się wiele nowych przepisów, na które warto zwrócić uwagę. Zostały one wprowadzone po cichu, a dla niektórych przedsiębiorców mogą być naprawdę istotne. Jakie zmiany w podatkach czekają nas w 2025 roku i jak wpływają na prowadzenie działalności gospodarczej? Oto 9 najważniejszych nowości.
1. Wprowadzenie podatku minimalnego
Zmiana numer jeden to podatek minimalny, który wchodzi w życie właśnie do 1 stycznia 2025 roku. Na czym polega podatek minimalny? Podatek minimalny polega na tym, że nawet jeśli nie mamy dochodu lub jest on niewystarczający według systemu, to i tak musimy go zapłacić.
Jeśli mamy stratę lub rentowność poniżej 2%, podatek minimalny będzie obowiązkowy. Spółki, które go zapłacą, muszą zwrócić uwagę na szczegóły dotyczące jego obliczeń, w tym wyłączenia z opodatkowania, takie jak mali podatnicy CIT czy startupy w pierwszych latach działalności.
2. Wprowadzenie kasowego PIT-u
Zmiana numer dwa to kasowy PIT. Jest to system, w którym nie musimy płacić podatku dochodowego, dopóki nasz kontrahent nam nie zapłaci. Jednak generuje on sporo komplikacji księgowych, wymaga prowadzenia dodatkowych ewidencji i wiąże się z dodatkowymi obowiązkami, co może zwiększyć koszty księgowości. Dlatego jego stosowanie nie zawsze jest korzystne.
3. Wprowadzenie wakacji ZUS
Zmiana numer trzy to wakacje ZUS. Dzięki temu rozwiązaniu przedsiębiorcy pod pewnymi warunkami mogą nie płacić składek społecznych przez jeden miesiąc w roku. Wakacje ZUS są z zasady korzystne dla mikroprzedsiębiorców, ale mimo to warto rozważyć inne opcje, takie jak zmiana formy działalności.
4. Krajowy system e-Faktur (KSeF)
Kolejna zmiana dotyczy Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Jest on jeszcze nieobowiązkowy. KSeF będzie wymagany dla wszystkich przedsiębiorców od 2026 roku. Jednak już teraz warto przygotować się na KSeF – wdrożyć elektroniczny obieg dokumentów i dostosować swoje systemy księgowe.
5. Jednolity plik kontrolny dla CIT
Od 2025 roku najwięksi podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych o przychodach przekraczających 50 mln euro są zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych i do przesyłania ksiąg rachunkowych skarbówce po zakończeniu roku podatkowego. Dzięki temu urząd skarbowy będzie mógł lepiej kontrolować finanse firm.
Od przedsiębiorców zmiana ta wymaga dokładniejszego prowadzenia księgowości. W przypadku wielu firm prawidłowe gromadzenie danych i przekazywanie ich do urzędów podatkowych wymagają aktualizacji, a niekiedy nawet przebudowania całych systemów księgowych.
6. Łatwiej dostępna ulga badawczo-rozwojowa
Zmieniły się także przepisy związane z ulgą badawczo-rozwojową. Usunięto wymóg współpracy z jednostkami naukowymi. Dzięki temu większa liczba przedsiębiorców będzie mogła sięgnąć po tę ulgę. Zostaje też rozszerzona możliwość odliczenia kosztów badań i rozwoju. To szansa na optymalizację finansów dla firm inwestujących w innowacje.
7. Zmiany w wysokości składki zdrowotnej
Szósta ważna zmiana związana jest ze składką zdrowotną. Minimalna składka zdrowotna zostanie obniżona. Może to sprawić, że część przedsiębiorców zmieni formę opodatkowania. Najwięcej zyskają osoby rozliczające się według skali podatkowej i stawki liniowej 19 proc., którzy zapłacą składkę niższą o ok. 100 zł.
Natomiast od 2026 roku planowane są kolejne zmiany, które sprawią, że nie będzie już tak korzystny ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. To moment, w którym przedsiębiorcy powinni przeanalizować inne formy prowadzenia działalności, aby zminimalizować jej wpływ na swoje finanse.
8. Zwolnienie z VAT-u w różnych państwach członkowskich UE
Zmiany pojawią się także w związku ze zwolnieniem z opłacania VAT-u. Ministerstwo Finansów Od 1 stycznia 2025 roku wprowadziło ustawę, która zwalnia z VAT-u w Polsce małe firmy, które prowadzą działalność gospodarczą w innym państwie członkowskim UE. Ustawa działa też w drugą stronę – polskie firmy też zostają zwolnienie z VAT-u w każdym państwie członkowskim UE.
Trzeba jednocześnie pamiętać, że zwolnieniu z VAT podlegają jedynie firmy, których roczny obrót we wszystkich krajach członkowskich UE nie przekroczy w poprzednim ani w bieżącym roku podatkowym 100 tys. euro. Z kolei do polskiego limitu zwolnienia podmiotowego wlicza się teraz także wewnątrzwspólnotową dostawę towarów oraz usługi restrukturyzacyjne.
9. Zmiany w podatku od nieruchomości
Od 1 stycznia 2025 roku nastąpiło też wprowadzenie nowych definicji budynku związanych z podatkiem od nieruchomości. Od tej pory wszystkie obiekty na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości są zdefiniowane właśnie w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, a nie w prawie budowlanym.
Zgodnie z nową definicją budynek to obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem, trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych oraz który posiada fundamenty i dach, z wyłączeniem obiektu, w którym są lub mogą być gromadzone materiały sypkie, materiały występujące w kawałkach albo materiały w postaci ciekłej lub gazowej, którego podstawowym parametrem technicznym wyznaczającym jego przeznaczenie jest pojemność.
Zmiana definicji może wpłynąć na sposób opłacania podatku od nieruchomości przez niektóre firmy. A trzeba pamiętać, że spółki z o.o. i spółki akcyjne, a także spółki niemające osobowości prawnej muszą do 31 stycznia 2025 roku złożyć deklarację na podatek od nieruchomości na rok 2025.
Zmiany podatkowe od 1 stycznia 2025 r. – podsumowanie
Jak przygotować swoją firmę na zmiany w podatkach w nowym roku? Przede wszystkim warto przemyśleć formę opodatkowania i wybrać tę, która jest dla nas najkorzystniejsza. Rozważ przejście na spółkę i przeanalizuj składkę zdrowotną. Dostosuj także swoje procesy księgowe do nowych wymagań.
UMÓW SIĘ NA KONSULTACJĘ
