Paradoks podatkowy: estoński CIT może kosztować Cię więcej?
Wprowadzenie estońskiego CIT miało uprościć opodatkowanie spółek. Ale co, jeśli powiemy Ci, że w pewnych przypadkach utrata tego przywileju może przynieść większe korzyści? To właśnie pomogliśmy odkryć naszym klientom.
W ich przypadku przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytowo-akcyjną (SKA) pozwoliło obniżyć efektywne opodatkowanie zysków i zyskać elastyczność w wypłatach. A wszystko zgodnie z prawem, z akceptacją organu podatkowego.
Pułapka sukcesu — gdy estoński CIT przestaje się opłacać
Nasi klienci prowadzili dochodową spółkę z o.o. opodatkowaną estońskim CIT. Początkowo było to idealne rozwiązanie — efektywne opodatkowanie dywidendy na poziomie 20%.
Ale sukces niesie ze sobą nowe wyzwania.
Gdy przychody przekroczyły próg 2 milionów euro:
- Efektywne opodatkowanie wypłat wzrosło z 20% do 25%
- Tzw. „ukryte zyski” (np. samochody osobowe używane w działalności) zaczęły generować dodatkowe obciążenia
- Sytuacja podatkowa spółki pogorszyła się, mimo rosnących zysków
Wyglądała ona w następujący sposób:
Strategiczny manewr — przekształcenie w SKA
Zaproponowaliśmy przekształcenie w spółkę komandytowo-akcyjną. Dlaczego? Ta forma prawna oferuje:
- Niższe efektywne opodatkowanie wypłat — tylko 19% CIT, bez dodatkowego PIT
- Możliwość wypłaty dywidendy w trakcie roku obrotowego (nie musisz czekać do końca roku!)
- Dodatkowe formy wypłat — wynagrodzenie za prowadzenie spraw spółki z efektywną stawką 9% bez ZUS i składki zdrowotnej (do 120 000 zł rocznie)
Ryzyko i zabezpieczenie — jak uniknęliśmy podatkowej pułapki
Plan obejmował zakup akcji innej spółki notowanej na giełdzie. I tu pojawił się haczyk — taki zakup powoduje utratę prawa do estońskiego CIT, potencjalnie z mocą wsteczną!
Gdyby urząd uznał, że estoński CIT przestał obowiązywać od początku roku:
- Całość dochodu podlegałaby klasycznemu CIT
- Do tego 19% podatku od dywidendy
- Łączne efektywne opodatkowanie wzrosłoby do 34,4%!
Jak zabezpieczyliśmy klientów? Wystąpiliśmy o interpretację indywidualną, a organ podatkowy potwierdził nasze stanowisko:
- Spółka z o.o. zachowa estoński CIT aż do dnia przekształcenia
- Nabycie akcji po przekształceniu nie wpłynie na opodatkowanie z mocą wsteczną
Rezultat: oszczędności i elastyczność
Dzięki precyzyjnie zaplanowanej strategii:
- Spółka z o.o. korzystała z estońskiego CIT przez pierwszą część roku
- Po przekształceniu SKA działała według korzystniejszego modelu podatkowego
- Wspólnicy zyskali elastyczne formy wypłaty środków
- Cały proces był w pełni zabezpieczony prawnie i podatkowo
Sytuacja spółki po przekształceniu wygląda następująco:
Ten przypadek dowodzi, że nawet utrata preferencyjnego opodatkowania może przynieść wymierne korzyści finansowe. Kluczem jest odpowiednie zaplanowanie działań i właściwa kolejność kroków.
A Ty? Czy na pewno korzystasz z optymalnej formy opodatkowania dla swojej firmy?
Podobnie jak w przypadku naszego klienta, Twoja firma może korzystać z niewłaściwej formy opodatkowania. To, co kiedyś było optymalne, dziś może kosztować Cię setki tysięcy złotych rocznie.
Umów bezpłatną konsultację podatkową i sprawdź, czy nie płacisz zbyt dużych podatków.
UMÓW SIĘ NA KONSULTACJĘ
