Sytuacja wyjściowa: dwa podmioty, podwójne obciążenia
Nasz klient prowadził dwa podmioty gospodarcze opodatkowane podatkiem liniowym:
- Jednoosobową działalność gospodarczą (JDG)
- Spółkę cywilną, której jest wspólnikiem
Oba biznesy specjalizują się w sprzedaży produktów dla branży budowlanej, ale działają w różnych regionach Polski. Każdy z podmiotów zatrudnia własnych pracowników.
Wyzwania, które należało rozwiązać
Podczas pierwszej konsultacji klient jasno określił swoje potrzeby:
- Znalezienie korzystniejszej formy prowadzenia działalności
- Zmniejszenie wysokości składek i podatków
- Ograniczenie ryzyka biznesowego
- Zapewnienie sukcesji majątku
Stan finansów przed zmianami
Jednoosobowa działalność gospodarcza:
- Przychód: ok. 7 000 000 zł
- Koszty: ok. 5 500 000 zł
- Dochód: ok. 1 500 000 zł
Dotychczasowe obciążenia podatkowo — składkowe JDG wyglądały następująco:
Obciążenia podatkowo-składkowe JDG wynosiły aż 391 180 zł rocznie.
Spółka cywilna:
- Przychód: ok. 8 500 000 zł
- Koszty: ok. 7 600 000 zł
- Dochód: ok. 900 000 zł
Całkowite obciążenia spółki cywilnej sięgały 225 360 zł rocznie.
Ważne: klient nie opłacał już składek ZUS jako wspólnik spółki cywilnej (zbieg tytułów do ubezpieczenia).
Opracowanie optymalnego rozwiązania
Przeanalizowaliśmy aż 11 różnych wariantów przekształcenia podmiotów. Każdy z nich został dokładnie wyliczony i przedstawiony klientowi z konkretnymi liczbami.
Po dokładnej analizie wszystkich opcji klient wybrał najkorzystniejsze rozwiązanie:
Najlepsza strategia:
- JDG → przekształcenie w spółkę z o.o. + Fundacja Rodzinna (klasyczny CIT)
- Spółka cywilna → przekształcenie w spółkę z o.o. (estoński CIT)
Kluczowe założenia przyjętego modelu
- Wypłata 300 000 zł (łącznie z obu spółek) na cele prywatne
- Te same osoby jako wspólnicy i członkowie zarządu w obu spółkach
- Brak innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej
- 100% udziałów w spółce z o.o. (powstałej z JDG) wniesione do Fundacji Rodzinnej
- Wartość ukrytych zysków spółki na estońskim CIT: ok. 100 000 zł
- Preferencyjne stawki CIT: 9% dla klasycznego CIT i 10% dla estońskiego CIT
W przypadku spółki powstałej w wyniku przekształcenia JDG:
Efekty finansowe — imponujące oszczędności
Przekształcenie JDG w spółkę z o.o. + Fundacja Rodzinna:
Wariant bez wypłaty środków z Fundacji:
- Łączne obciążenia: tylko 141 180 zł
- Oszczędność: aż 249 000 zł rocznie
- Środki dostępne do reinwestowania w Fundacji: około 1 201 000 zł
Nawet przy wypłacie wszystkich środków z Fundacji:
- Łączne obciążenia: około 298 000 zł
- Oszczędność: 93 000 zł rocznie
Dla porównania: gdyby klient jako osoba fizyczna był 100% udziałowcem spółki z o.o. (bez Fundacji), łączne obciążenia wyniosłyby około 369 000 zł.
Przekształcenie spółki cywilnej w spółkę z o.o. na estońskim CIT:
Wariant bez wypłaty zysku ze spółki:
- Łączne obciążenia: zaledwie 28 360 zł
- Oszczędność: aż 197 000 zł rocznie
Nawet przy wypłacie całego zysku:
- Łączne obciążenia: około 184 000 zł
- Oszczędność: 41 000 zł rocznie
Dlaczego ta strategia okazała się najlepsza?
1. Dla byłej JDG:
- Zysk spółki trafia w całości do Fundacji Rodzinnej bez 19% podatku od dywidendy
- Środki w Fundacji mogą być pomnażane bez bieżącego opodatkowania
- Idealne rozwiązanie dla planów budowy portfela nieruchomości na wynajem
- Dodatkowa korzyść: zabezpieczenie majątku, co było priorytetem klienta
2. Dla byłej spółki cywilnej:
- Estoński CIT optymalny przy reinwestowaniu zysków w firmę
- Minimalne obciążenia podatkowe i składkowe
- Niewielka wartość ukrytych zysków czyni estoński CIT bardzo opłacalnym
- Możliwość rozwoju działalności w regionie bez obciążeń podatkowych
Korzyści przyjętego rozwiązania
Wdrożona strategia zapewniła klientowi:
- Radykalne obniżenie obciążeń podatkowych i składkowych (łącznie ponad 400 000 zł rocznie)
- Znaczące ograniczenie ryzyka biznesowego
- Zabezpieczenie sukcesji majątku
- Elastyczność i zwiększenie potencjału optymalizacyjnego
Realizacja:
- Przekształcenie obu podmiotów w spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
- Założenie Fundacji Rodzinnej i wniesienie do niej 100% udziałów spółki powstałej z JDG
- Wybór estońskiego CIT dla drugiej spółki z o.o. (powstałej ze spółki cywilnej)
Czy wykorzystujesz pełen potencjał optymalizacji podatkowej w swojej firmie? Prowadzisz więcej niż jeden podmiot gospodarczy? Płacisz podatek liniowy? Twoja sytuacja może być podobna do naszego klienta, który niepotrzebnie tracił setki tysięcy złotych. Zamów bezpłatną konsultację podatkowo — prawną z ekspertem i sprawdź, czy przez nieefektywną strukturę nie tracisz na przepłacaniu podatków.
UMÓW SIĘ NA KONSULTACJĘ
