Analiza przypadku
W ramach naszej konsultacji przeanalizowaliśmy sytuację grupy podmiotów gospodarczych. Głównym podmiotem jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, której wspólnikami są panie Anna Kowalska i Barbara Nowak oraz panowie Piotr Nowak i Tomasz Kowalski. W zarządzie zasiadają panie Anna i Barbara. Spółka ta podlega klasycznemu opodatkowaniu CIT-em.
Rozważania na temat przejścia na CIT estoński
Zarząd spółki zastanawiał się nad przejściem na estoński CIT, jednak obawiał się ukrytych zysków wynikających z wynajmu hali od spółki cywilnej należącej do wspólników. Dodatkowo hala jest również wynajmowana od zewnętrznego podmiotu. Koszt najmu hali od spółki cywilnej wynosi 25,000 zł netto miesięcznie, natomiast najem biurowca oraz dwóch mniejszych hal, które są własnością prywatną jednego ze wspólników, to 19,000 zł netto miesięcznie.
Spółka zatrudnia 10 pracowników na podstawie umowy o pracę. Nie posiada zobowiązań poza zaciągniętym leasingiem, który kończy się w 2025 roku.
Inne spółki w grupie
Grupa posiada również spółkę jawną oraz cywilną. Wspólnikami w spółce jawnej są panowie Piotr i Tomasz. Wspólnikami spółki cywilnej są panie Anna i Barbara. Wobec tego w spółkach osobowych występują różni wspólnicy. Zarówno jedna jak i druga spółka jest opodatkowana ryczałtem.
Przygotowane rozwiązania
W ramach naszej współpracy opracowaliśmy dla klientów plan optymalizacyjny, który zaczynamy od przygotowania rzetelnej analizy wyjściowej, a w konsekwencji przygotowania planu działania.
Plan optymalizacyjny jest to „mapa”, która pokaże nam, jak ułożyć firmę prawnie i podatkowo. Z samego planu wynikają wszystkie dalsze rekomendacje: jaką formę prawną powinniśmy wybrać, jak powinna być ułożona struktura podatkowa, a także jak zadbać o bezpieczeństwo podatkowe, aby nie narazić się na negatywne konsekwencje ze strony urzędu skarbowego.
Możliwość optymalizacji składek ZUS
Pierwszym krokiem była optymalizacja procesów w zakresie składek społecznych oraz składki zdrowotnej. Zrobiliśmy to dzięki zmianie składu osobowego wspólników w spółkach osobowych. Dzięki temu, że w obu spółkach znaleźli się ci sami wspólnicy, możliwe było osiągnięcie oszczędności na składkach ZUS – zarówno na składkach społecznych, które w przypadku zbiegu opłaca się tylko raz, jak i na składkach zdrowotnych, gdzie podstawą jest suma przychodów z obu spółek. Już ten krok przyniósł oszczędność rzędu ok. 35,000 zł, a w przypadku składki zdrowotnej taki prosty manewr może pozwolić zaoszczędzić nawet 30,000 zł.
Forma opodatkowania spółki
Na podstawie naszych rekomendacji, spółka z o.o. przeszła na CIT estoński i uzyskała pozytywną interpretację podatkową, która potwierdziła, że najem nieruchomości od podmiotu powiązanego nie będzie uznany za ukryty zysk. Klientowi zależało na pozostawianiu zysku w spółce i dalszych inwestycjach. Z tego względu wprowadziliśmy dodatkowo wynagrodzenia dla zarządu oraz powtarzające się świadczenia niepieniężne dla wspólników (którzy nie są w zarządzie). Pozwala nam to wypłacić łącznie 480,000 zł na skali podatkowej na pierwszym progu.
Jak było w spółce z o.o.:
Jak jest obecnie:
Podsumowanie
Przeanalizowana grupa podmiotów zdecydowała się na zmianę systemu podatkowego, co pozwoliło na osiągnięcie znaczących oszczędności. Wdrożone rozwiązania, takie jak przejście na CIT estoński oraz optymalizacja składek ZUS, pokazują, że odpowiednia strategia podatkowa może przynieść wymierne korzyści. Jeśli zastanawiasz się nad podobnymi zmianami w swojej firmie, warto skonsultować się z naszą kancelarią. Dzięki naszym narzędziom i doświadczeniu w optymalizacji procesów, możemy zapewnić, że wszelkie zmiany wprowadzone w twojej firmie będą skuteczne i przyniosą oczekiwane rezultaty.
UMÓW SIĘ NA KONSULTACJĘ
